Restricted Stock Units Compare To Stock Options

Prêmios e impostos de ações restritas: o que os funcionários e os empregadores devem saber O uso de prêmios de ações restritas para compensar os funcionários está crescendo em popularidade em lugar da opção de ações muito maligna. Uma das razões para a mudança para estoque restrito é o encargo reduzido contra o rendimento fornecido por concessões de ações restritas em comparação com as outorgas de opções de ações. O estoque restrito também é menos dilutivo para o estoque da empresa do que as opções, porque o valor para o empregado pode ser alcançado com menos ações. As práticas de remuneração dos executivos vieram sob o aumento do escrutínio do Congresso quando abusos em corporações como a Enron tornaram-se públicas. A American Jobs Creation Act de 2004, P. L. 108-357, acrescentou Sec. 409A, que acelera os rendimentos dos empregados que participam de certos planos de remuneração diferidos não qualificados (incluindo planos de opções de compra de ações). Mais tarde, em 2004, o FASB emitiu o Decreto nº. 123 (R), pagamento baseado em compartilhamento. Que exige o tratamento de despesas para opções de compra de ações para períodos anuais com início em 2005. (A declaração nº 123 (R) está incorporada no FASB Financial Standards Codification Topic 718, CompensationStock Compensation.) O número médio de opções de ações (por empresa) concedido pela Fortune 1000 empresas diminuíram em 40 entre 2003 e 2005, e a mediana do número de ações restritas aumentou em quase 41 no mesmo período (Expensing Rule Drives Stock Awards, Compliance Week, 27 de março de 2007). De 2004 a 2010, o número de participações restritas de todos os executivos de relatórios no SampP 500 aumentou em 88. Com o aumento da popularidade do estoque restrito, os profissionais de impostos da CPA devem estar familiarizados com as regras que regem a tributação dos prêmios de ações restritas ao avisar clientes que Foram ou podem ser oferecidos prêmios de ações restritas, bem como ao aconselhar empresas que fazem os prêmios. RISCOS DE FORFEITURA E NÃOTRANSFERABILIDADE Sec. 83 determina as consequências do imposto de renda tanto para o destinatário (o empregado) como para o seu concedente (o empregador). Sob a Sec. 83 (a), a propriedade transferida para um empregado como compensação por serviços é tributável para o empregado no início da data em que o imóvel não está sujeito a um risco substancial de confisco pelo empregado ou a data em que seja transferido pelo empregado. Sob Regs. Sec. 1.83-3 (c) (1), existe um risco substancial de confisco quando os direitos sobre o estoque são condicionados, direta ou indiretamente, ao desempenho futuro (ou a abstenção de desempenho) de serviços substanciais pelo empregado (comumente referido como um Restrição de earn-out), ou a ocorrência de uma condição relacionada à finalidade da transferência, e a possibilidade de confisco é substancial se essa condição não for satisfeita. Um exemplo de uma condição relacionada ao propósito de uma transferência é um requisito de que o funcionário devolva o estoque se os ganhos totais da empresa não aumentarem. Um dos requisitos mais comuns é que o funcionário permaneça com a empresa por um certo tempo. No entanto, Regs. Sec. 1.83-3 (c) (2) indica que um requisito de que o estoque seja devolvido sobre os empregados sendo descarregados por causa ou para cometer um crime não será considerado um risco substancial de confisco. Um requisito exigível de que o empregado concorda com uma aliança para não competir depois de deixar o emprego da empresa ou os empregados que concordam em fornecer serviços de consultoria após a aposentadoria também não serão considerados um risco substancial de confisco, a menos que os fatos e circunstâncias particulares indiquem o contrário. Regs. Sec. 1.83-3 (c) (3) adverte que um risco substancial de confisco não existirá quando os funcionários possuam um montante substancial das ações com direito a voto ou outras classes de ações da empresa, a menos que possam demonstrar que não controlam a empresa e a possibilidade Das empresas que aplicam a restrição da caducidade é substancial. Além disso, o estoque não está sujeito a um risco substancial de confisco na medida em que o empregador é obrigado a pagar o valor justo de mercado (FMV) do estoque para o empregado após a devolução do estoque (Regs Sec. 1.83-3 ( C) (1)). Sob Regs. Sec. 1.83-3 (d), o estoque é intransferível se o empregado tem proibido vender, atribuir ou comprometer-se (como garantia de um empréstimo, como garantia para a execução de uma obrigação ou para qualquer outro fim) o seu interesse no estoque Para qualquer pessoa. Além disso, o estoque será considerado intransferível se o cessionário estiver sujeito às restrições de confisco, mesmo que o empregado tenha permissão para vender, ceder ou prometer o estoque. Um exemplo no Regs. Sec. 1.83-1 (f) fornece um porto seguro para o empregado: Se a evidência do risco de confisco estiver marcada em cada certificado de estoque, o estoque é considerado intransferível. Os regulamentos também prevêem que o estoque não será considerado transferível apenas porque o empregado pode designar um beneficiário para receber o estoque no momento da morte. Conseqüentemente, um prêmio de estoque restrito resultará em renda tributável para o empregado de acordo com o Sec. 83 em um montante igual ao excesso de ações FMV na data em que a restrição caduca, sobre o preço de venda de estoque para o empregado. O empregado ajusta sua base original no estoque pelo valor do rendimento. O empregador pode solicitar uma dedução na data em que a restrição caduca pelo valor incluído na renda dos empregados. Em situações em que o empregado compra o estoque de empregadores com dinheiro emprestado do empregador, Regs. Sec. 1.83-4 (c) exige que o empregado inclua em renda qualquer montante subsequentemente cancelado, perdoado ou satisfeito por um valor inferior ao endividamento, no ano fiscal em que ocorre o cancelamento, perdão ou satisfação. Sec. 83 (h) permite uma dedução ao empregador em um montante similar. ELEIÇÃO PARA ACELERAR A INCLUSÃO DE RENDIMENTOS Sec. 83 (b) permite ao empregado acelerar o reconhecimento de renda, optando por incluir a parcela de compensação do estoque restrito (qualquer excesso de sua FMV no momento da transferência sobre o valor pago por ela, determinado sem considerar qualquer restrição outra Do que uma restrição permanente à sua transferibilidade) no lucro bruto no ano em que o prêmio é recebido. O lapso das restrições não é um evento tributável se o empregado fizer a eleição. A eleição pode ser benéfica para o empregado, uma vez que qualquer apreciação em valor de estoque entre a data do prêmio e a data em que as restrições caducam é tributada somente se e quando o empregado dispõe do estoque. Além disso, o período de detenção dos empregados começa na data de adjudicação, e não quando as restrições caducam, então, quando o empregado dispõe do estoque, a valorização é tributada não na taxa de imposto de renda ordinária, mas sim pelo menor imposto de ganho de capital de longo prazo Taxa (assumindo que foi realizada por mais de um ano). Portanto, em situações em que o empregado espera que o preço das ações aumente durante o período restrito, ele ou ela pode esperar reduzir o passivo tributário pelo spread entre sua taxa de imposto ordinário e a taxa de imposto de ganho de longo prazo. No entanto, a eleição pode ser detrimental onde o estoque mais tarde declina em valor ou é perdido. Veja Riscos para o empregado abaixo. Regs. Sec. 1.83-2 (a) permite a eleição em situações em que o empregado pagou o valor total do estoque, sem perceber nenhum elemento de pechincha na transação. Nesses casos, o empregado não reconhecerá nenhum rendimento na data do prêmio e evitará a remuneração do resultado pela apreciação do estoque após o prêmio. A Sec. 83 (b) eleição pode assumir significância adicional para os diretores, diretores e acionistas principais do empregador que estão sujeitos a curto prazo de negociação com a responsabilidade de lucro de acordo com a Seção 16 (b) da Securities Exchange Act de 1934. Sec. 83 (c) (3) prevê que essa responsabilidade potencial é uma restrição conforme definido na Sec. 83 (a). Portanto, a venda compensatória de ações para aqueles abrangidos pela responsabilidade da Seção 16 (b) pode resultar em renda de compensação inesperada para o comprador, mesmo quando o estoque parece ser irrestrito (isto é, não há risco substancial de confisco ou restrições de não transposição) Em todos os outros aspectos. Fazendo o Sec. 83 (b) eleição permite que o indivíduo evite renda de compensação quando a restrição da Seção 16 (b) caduca. Método de realização da eleição. Sec. 83 (b) (2) estipula que a Sec. 83 (b) a eleição deve ser feita o mais tardar 30 dias a partir da data da transferência. Regs. Sec. 1.83-2 exige que o empregado arquive a eleição sob a forma de uma declaração escrita com o escritório do IRS no qual o funcionário regularmente arquiva suas declarações de imposto e anexe uma cópia ao retorno. O empregado deve enviar uma cópia da eleição para o empregador se o cessionário do imóvel não for o empregado, o empregado deve fornecer uma cópia da eleição para o cessionário. As informações exigidas pelas instruções são especificadas em regs. Sec. 1.83-2 (e). Revogabilidade. Sec. 83 (b) (2) também estipula que a eleição é irrevogável sem o consentimento do IRS. No entanto, Rev. Proc. 2006-31 permite uma revogação se o funcionário o arquivar em ou antes da data de vencimento para fazer a eleição. Além disso, sob Regs. Sec. 1.83-2 (f), a revogação será concedida quando o cessionário estiver com um erro de fato quanto à transação subjacente e a revogação for solicitada no prazo de 60 dias a partir da data em que o erro de fato tenha sido conhecido pela pessoa que fez a eleição. Seção 5, Exemplo 3 de Rev. Proc. 2006-31 descreve como um exemplo de um erro de fato uma situação em que uma classe diferente de ações é transferida para um funcionário do que a classe especificada em um contrato de trabalho, onde após a eleição, o funcionário descobre que o estoque transferido é diferente classe. No entanto, um erro sobre o valor da propriedade em relação ao qual o empregado fez a eleição, ou a falta de realização de um ato contemplado no momento da transferência do imóvel não constitui um erro de fato. Um erro de fato não inclui um erro de interpretação da lei, incluindo o mal entendimento das regras de confisco ou qualquer outro aspecto do tratamento tributário adequado da transferência. Riscos para o empregado. A eleição segundo a Sec. 83 (b) possui pelo menos dois riscos para o empregado. Uma delas é que a propriedade não pode de fato apreciar, mas, em vez disso, depreciar durante o período restrito. Nesse caso, o valor incluído na receita quando o empregado fez a eleição não é agora dedutível. Além disso, o empregado só pode deduzir a perda quando vende as ações e a dedução estará sujeita a regras de limitação de perda de capital. Os empregados encontrar-se-ão na posição pouco viável de terem comunicado a renda ordinária no momento do prêmio e pagaram o imposto sobre o rendimento exigido, seguido de uma perda de capital após sua posterior disposição. Assim, se o empregado não tem certeza quanto ao crescimento ou declínio no valor do estoque recebido, ele ou ela pode considerar não fazer um Sec. 83 (b) eleição. Um segundo risco é que, segundo a Sec. 83 (b) (1), nenhuma dedução é permitida ao empregado se o estoque for perdido. Lembre-se, como discutido anteriormente, um equívoco sobre as disposições de confisco não é justificativa para revogar as eleições. No entanto, Regs. Sec. 1.83-2 (a) permite uma dedução de perda de capital pelo excesso pago por ação perdida acima de qualquer valor realizado após a confiscação, incluindo qualquer valor do preço de compra restaurado pelo empregador ao empregado. Regs. Sec. 1.83-2 (a) também adverte que uma venda ou outra disposição do imóvel que é substancialmente uma confiscação ou seja feita em contemplação de uma confiscação será tratada como uma perda. O risco de confisco foi levado dolorosamente à luz em Kadillak (127 T. C. 184 (2006), affd, 534 F.3d 1197 (9º Cir. 2008)). Ao exercer opções de ações de incentivo concedidas a ele por seu empregador, Anthony Kadillak comprou ações da empresa que estava sujeita à restrição de que a empresa poderia exercer o direito de recomprar o estoque se seu emprego com a empresa terminasse dentro de quatro anos do prêmio. A empresa detinha as ações em custódia e transferi-las para Kadillak conforme investiu ao longo do período de quatro anos. Kadillak oportunamente arquivou um Sec. 83 (b) eleição para as ações. Em sua declaração de imposto para o ano do prêmio, Kadillak reportou renda mínima mínima tributável (AMTI) de mais de 4 milhões, dos quais aproximadamente 3,26 milhões representaram a diferença entre o valor do estoque e seu custo para ele. Cerca de um ano após o prêmio, o emprego da Kadillaks com a empresa foi encerrado, e a empresa recomprou suas ações não vencidas ao custo. Kadillak apresentou uma declaração alterada para o ano do prêmio, alegando que a AMTI não deveria ser reconhecida nas ações não vencidas. Antes do Tribunal do Imposto, Kadillak argumentou o Sec. 83 (b) a eleição foi inválida porque a empresa detinha as ações em depósito e não foram legalmente transferidas para ele. O tribunal, no entanto, argumentou que, como Kadillak detinha todos os direitos dos acionistas no estoque não vencido, incluindo direitos a dividendos, ele possuía o estoque como o beneficiário efetivo, portanto, seu Sec. 83 (b) a eleição foi válida, e ele devia imposto sobre o total de 3,26 milhões de AMTI, conforme relatado em seu retorno original. Kadillak apelou para o Nono Circuito, que afirmou a detenção dos Tribunais Fiscais. Dedutibilidade corporativa. A Sec. 83 (b) a eleição também afeta o montante e o prazo da dedução permitiram à corporação em sua declaração de imposto de renda. Geralmente, as empresas que concedem concessões de ações restritas aos empregados são permitidas uma dedução fiscal quando as restrições caducarem. No entanto, onde o empregado fez um Sec. 83 (b) eleição, a dedução das empresas é acelerada até a data da adjudicação. Em situações em que o preço das ações aumentou durante o período de restrição, a Sec. 83 (b) resultados eleitorais em menor dedução para a corporação do que se o Sec. 83 (b) eleições não foram feitas. Unidades de estoque restrito. Alguns empregadores optam por emitir unidades de estoque restritas (UREs) aos empregados em vez de estoque restrito, porque os funcionários não podem fazer uma Sec. 83 (b) eleição em relação a unidades de estoque restritas. As RSUs não são financiadas promessas de pagar em dinheiro ou ações para o empregado com base em um cronograma de aquisição. Um RSU é tipicamente igual em valor a uma ação do estoque da empresa. A empresa não entrega o dinheiro ou as ações de ações até que os requisitos de caducidade e confisco tenham sido satisfeitos. Os participantes da RSU não têm direito de voto sobre o estoque durante o período de carência, porque na verdade não foram emitidos ações. As regras de cada plano determinam se os titulares de RSU recebem equivalentes de dividendos. A emissão de RSUs permite que o empregador (em vez do empregado) controle o momento da dedução de compensação e tenha a possibilidade de uma maior dedução se o valor do estoque de empregadores aumentar durante o período restrito. Além disso, os empregadores que emitem RSU não precisam acompanhar se os funcionários fizeram o Sec. 83 (b) eleição. AJUDANDO CLIENTES FAZER UMA DECISÃO INFORMADA É imperativo que os funcionários compreendam as consequências fiscais segundo Secs. 83 (a) e (b) para que eles possam tomar uma decisão informada e não ficar preso com uma obrigação tributária inesperada. Os profissionais de impostos da CPA devem informar seus clientes que receberam ou podem ser oferecidas ações restritas dos benefícios e riscos associados a uma Sec. 83 (b) eleição. A eleição será benéfica para o cliente se o cliente estiver confiante de que ele não perderá o estoque e que o estoque apreciará em valor durante o período restrito. Por outro lado, a eleição não beneficiará o cliente se ele perder o estoque e o estoque diminui em valor após a eleição ter sido feita. Os profissionais de impostos da CPA que aconselham clientes corporativos que emitam ações restritas devem apontar que o valor e o prazo da dedução de remuneração na declaração de imposto sobre empresas para ações restritas podem ser afetados pelas ações dos funcionários. A dedução poderia ser reduzida se os funcionários puderem fazer o Sec. 83 (b) eleição. Tal possibilidade não existe, no entanto, se a empresa emitir unidades de ações restritas em vez de estoque restrito. Embora as opções de ações compensatórias tenham caído fora de favor, o uso de ações restritas foi aumentado. O estoque não é tributável para o empregado até que já não esteja sujeito a um risco substancial de perda pelo empregado ou seja transferível pelo empregado. Um risco de confisco geralmente existe se o empregado deve permanecer empregado pela empresa, ou os lucros da empresa atingem metas especificadas e o empregador não é obrigado a pagar o valor justo de mercado de ações (FMV) ao empregado se for demorado. Os funcionários podem eleger em vez disso, segundo a Sec. 83 (b) para incluir no rendimento bruto no momento da transferência os valores mobiliários FMV (sem considerar qualquer restrição que não seja uma restrição permanente sobre a sua transferibilidade) acima do valor que pagaram pelo estoque. No entanto, os riscos para os funcionários incluem que nenhuma dedução para perda na disposição do estoque geralmente é permitida se o estoque for perdido. A eleição pode ser revogada apenas em algumas circunstâncias, incluindo um erro de fato relativo à eleição. Os CPAs podem ajudar os clientes dos contribuintes individuais a tomar decisões informadas sobre o estoque restrito e se eles devem fazer uma Sec. 83 (b) eleição. Aqueles que aconselham clientes corporativos podem fornecer orientação sobre o montante e o prazo de uma dedução para compensação de estoque restrita paga. Steven T. Petra (acttphofstra. edu) é professor e diretor de programas de pós-graduação em tributação na Universidade Hofstra em Hempstead, N. Y. Nina T. Dorata (doratanstjohns. edu) é professora associada da Universidade St. Johns, na cidade de Nova York. Para comentar este artigo ou sugerir uma ideia para outro artigo, entre em contato com Paul Bonner, editor sênior, na pbonneraicpa. org ou 919-402-4434. Artigos do Conselheiro Fiscal Implicações Fiscais de Transações envolvendo Considerações Contingentes, agosto de 2010, página 558 Clínica Tributária: Sec. 83 no Contexto da fabricação de contratos, setembro de 2009, página 590 Clínica tributária: estoque restrito em aquisições: o IRS fornece orientação muito necessária, abril de 2008, página 199 Para encontrar artigos do The Tax Adviser. Vá para thetaxadviser e procure por ano na coluna da esquerda. AICPAs 1040 Workshop de devolução de impostos de Sid Kess (735226) AICPAs 2011 Série de revisão de impostos individuais: além do básico (733634) Planejamento fiscal inovador para indivíduos e proprietários únicos (745535) Conferência sobre planos de benefícios para empregados, 30 de abril, 2 de março, Atlanta Para mais informações ou Para fazer uma compra ou se registrar, vá para cpa2biz ou ligue para o Instituto no 888-777-7077. O Consultor Fiscal e a Seção Fiscal O Consultor Fiscal está disponível a um preço de subscrição reduzido para os membros da Secção Fiscal, que fornece ferramentas, tecnologias e interação entre pares para CPAs com práticas fiscais. Mais de 23.000 CPAs são membros da seção Fiscal. A Seção mantém os membros atualizados sobre os desenvolvimentos legislativos e regulamentares tributários. Visite o Centro de Taxas no aicpa. orgtax. A questão atual do The Tax Adviser está disponível no taxadviser. Mais do JofA: Pergunte aos especialistas Esta seção permite que você se comunique com especialistas em myStockOptions. Se, depois de analisar nosso extenso conteúdo e usar as ferramentas interativas, você ainda tem dúvidas ou procura mais orientação, publica suas perguntas no Fórum de discussão no myStockOptions (é requerido registro) ou envie-as diretamente usando o link no esquerda. Vamos tentar responder a sua pergunta de forma privada, e publicamos QampAs selecionados anonimamente em nossa página inicial. Como muitas perguntas são enviadas todas as semanas, não podemos garantir quando ou responderemos a sua consulta. Você também pode ler este arquivo do passado QampAs que publicamos na nossa página inicial. Para conveniência de navegação, conceitos-chave, a cobertura QampAs é dada em negrito em cada resposta. Minhas unidades de estoque restritas (RSU) serão vendidas logo. Minha empresa me diz que, para impostos federais, irá reter ações iguais a 25 do valor total das ações na aquisição. No entanto, a minha taxa de imposto marginal para este rendimento adicional é de 33, então 25 não serão suficientes para pagar os impostos que devo. Por que minha empresa deve usar a taxa de 25 Posso alterar minha taxa de minha empresa para reter mais ações Estou perdendo meu emprego antes das minhas coleções de estoque restrito. Recebi um dividendo em dinheiro, recebi um 1099-DIV e, portanto, pago o imposto de renda federal. Foi-me dito que eu seria negado a propriedade das ações porque não estava empregado na minha empresa por todo o período de aquisição. Caso não tenha direito às ações porque recebi dividendos em dinheiro, não estava autorizado a exercer nenhuma das minhas opções de compra de ações até 1º de julho. Fiz a demissão dois meses antes, no dia 1º de maio. De acordo com os termos do meu plano de ações, o titular da opção Pode exercer os direitos que estavam disponíveis para o titular da opção no momento dessa rescisão apenas no prazo de três meses contados da data de rescisão. Direitos de opções de ações da Arent que estão disponíveis para mim. Meu pensamento foi que eu tinha até 01 de agosto para exercer as opções (três meses após a data de término). Mas a empresa diz que eu era capaz de exercer apenas as opções que haviam sido adquiridas no momento da minha rescisão e zero opções tinham sido adquiridas até 1º de maio. Estou planejando deixar o meu emprego, mas eu quero obter o tempo certo para que meu As opções de compra de dinheiro não devolvidas antes de sair. Eles serão adquiridos em cerca de duas semanas. Se eu dar aviso prévio de três semanas que eu pretendo sair, as opções de compra de ações ainda serão adquiridas. As ações paran de se apossar quando eu aviso ou na data atual de rescisão. Minha empresa ofereceu trocar opções subaquáticas por opções de preço de mercado. Para evitar dar um golpe nos ganhos, a empresa aguardará seis meses e um dia para fazer a troca. Se a empresa não aguardou, como eu seria afetado? Eu teria renda ordinária para a diferença entre os preços da opção antiga e nova. Minha empresa encerrou meu emprego no final de junho, quando minha posição foi eliminada. Na época, eu tinha cerca de 5.000 opções de ações em dinheiro que eram totalmente adquiridas. Ninguém me informou de qualquer requisito para agir ou de qualquer ação pendente. Olhei minha conta ontem e descobri que todas as minhas opções adquiridas expiram no final de setembro, 90 dias após a rescisão. A empresa ou a corretora deveriam notificar-me de que as opções adquiridas estavam prestes a expirar ou que expiraram. Quero fazer um presente do estoque da minha empresa e opções para uma instituição de caridade relacionada aos ataques terroristas de 11 de setembro. Tenho cerca de 10.000 ações de um exercício NQSO no ano passado e 12.000 opções adquiridas da mesma concessão. O preço de exercício é de 15,50 e o preço atual do mercado é de 65,50. Qual impacto fiscal resultará da criação deste presente de ações. Tenho 80 mil opções substancialmente disponíveis em dinheiro na minha empresa e duas taxas da Ivy League a serem pagas. As taxas de matrícula chegam cinco vezes por ano, com o primeiro pagamento devido no final de setembro. Eu quero configurar um programa com a minha empresa e corretor no qual eu automaticamente exercito opções suficientes e comercializo o estoque para pagar cada taxa de propinas conforme recebido, usando o produto líquido. Poderia este plano de venda pré-estabelecido violar as leis de negociação de informações privilegiadas e as regras de blackout da minha empresa Quando eu exercitava 12.000 NQSOs, meus ganhos antes dos impostos eram cerca de 80.000 - apenas o suficiente para a reforma da minha casa. No entanto, após os impostos federais, estaduais e do Medicare (Ive já atingiu o limite de renda da Segurança Social), meus recursos foram reduzidos em 40. Portanto, o cheque do corretor era de apenas 48.000. Posso deduzir o imposto estadual que foi retido no meu exercício da NQSO. Minha empresa passou por duas rodadas de demissões. Felizmente, eu ainda tenho meu trabalho e opções de ações no dinheiro. No entanto, minha empresa sugeriu (muito fortemente) que eu demoro duas semanas extras de férias de verão, não remuneradas. Tenho 7.000 opções que estão prestes a ganhar depois de mais dois meses de emprego. Como esse período não pago afetará minha agenda de aquisição? Um pedaço de minhas opções investidas está finalmente no dinheiro. Eu estimo um ganho tributável de cerca de 44.000. Eu ainda tenho algumas concessões de opções subaquáticas investidas, com o preço de exercício acima do preço de mercado em cerca de 10 por ação (15.000 no total). Se eu exercer todas as minhas opções, posso compensar os ganhos nas opções com as perdas (nas opções subaquáticas) para ter um rendimento tributável de apenas 29 mil. Sei que se eu tiver uma enorme receita atingida por um exercício da NQSO, eu poderia Tem que pagar os impostos estimados. E quanto a um exercício ISO em que eu planejo manter o estoque após o exercício, terei um ganho de cerca de 200.000, o que quase certamente provocará AMT. Preciso pagar impostos estimados sobre ISOs quando o AMT que eu devo é muito maior do que a minha retenção de salário atual, fiz um exercício no mesmo dia e venda de opções de ações de incentivo (ISOs). Recebi uma confirmação do exercício da minha empresa por aproximadamente 10 mil. Esse valor não foi listado no W-2 que recebi da minha empresa, apesar de ter feito uma disposição desqualificadora. Onde eu relato esse ganho na minha declaração de imposto e como eu vou ser tributado eu fiz um exercício no mesmo dia e venda de opções de ações de incentivo (ISOs). O spread de 56.000 entre o preço de exercício e o preço de venda é relatado no meu W-2 como salário. Eu também recebi um formulário 1099-B do meu corretor, mostrando o produto da venda. Devo relatar a transação para fins de ganhos de capital, mesmo que os ganhos sejam zero, e devo me preocupar com o imposto mínimo alternativo (AMT) fiz um exercício sem dinheiro com meus NQOSs no ano passado. O meu empregador incluiu a diferença entre o preço de mercado e o preço de exercício no meu W-2, o qual reportarei como receita ordinária na minha declaração de imposto. Recebi também uma declaração de corretagem (1099-B) mostrando o valor do que foi vendido. Isso significa que eu preciso mostrar a transação no Schedule D da declaração de imposto do formulário 1040 ou posso ignorar a declaração dos corretores, uma vez que não há ganhos ou perdas para relatar que eu exerci minhas opções de ações de incentivo (ISOs) quando o spread no exercício foi 10. Eu assisti o estoque ir muito para cima - e depois para baixo. Atualmente, o spread é em 5. Pelo menos, vou ganhar algum dinheiro se eu vender agora, mas o imposto resultante sobre o rendimento ordinário será maior do que o imposto mínimo alternativo (AMT) Eu pagaria se eu mantivesse o estoque no início deste ano (anterior Para a correção do mercado), minha empresa solicitou um IPO. Em antecipação a isso, exerci um número significativo de NQSOs quando o valor justo de mercado foi 2,80 por ação (meu preço de exercício foi de 5 centavos por ação). Naquele momento, paguei o imposto sobre o rendimento no spread. Bem, o IPO foi adiado e estamos aumentando uma nova rodada de financiamento privado em 1.50 por ação. Existe alguma maneira de eu ter o valor em dólares da receita que eu incumbe reduzido para refletir um menor spread com base no valor atual Isso reduziria significativamente minha carga tributária. Tenho 62 anos e estou recebendo Segurança Social. Tenho opções de ações do meu empregador que foram emitidas antes da minha aposentadoria. Quando eu exercito meus NQSOs, entendo que um W-2 será emitido e o ganho será tributado como receita ordinária. No entanto, o site da Segurança Social (ssa. gov) indica que os investimentos e as receitas do investimento não são receitas a serem consideradas em relação ao limite anual de ganhos da Segurança Social. Portanto, quando eu exercito minhas opções, qual será o impacto no limite anual de ganhos